资金调拨与清算核算实务解析.pptVIP

目前，金融机构往来核实的内容有：商业银行之间的往来，涉及(bāokuò)同城票据交换及清算、异地跨系统汇划款项相互转汇、同业拆借等；商业银行和中央银行的往来，涉及(bāokuò)商业银行向中央银行送存或提取现金、缴存存款准备金、向中央银行借款、办理再贴现及通过中央银行汇划款项。;二、涉及帐户(zhànɡhù)与科目;商业银行之间跨系统往来，金额在10万元如下的，采用(cǎiqǔ)直接往来，即同业往来的方法；

商业银行异行跨系统10万元以上（含10万元）和商业银行本系统内50万元以上（含50万元）的往来，一律通过人民银行办理转汇；

各商业银行之间资金横向融通，应通过中央银行存款账户进行核实，不能直接相互拆借资金。;一、缴存（调整(tiáozhěng)）法定存款准备金

二、缴存支取现金

三、商行向央行借款（再贷款）

四、再贴现;一、缴存（调整）法定(fǎdìng)存款准??金;缴存单位

财政性存款为存款行，普通性存款为总行

缴存时间

财政性存款，除第一次按要求时间缴存外，城市分支行每旬调整(tiáozhěng)一次，于旬后5日内办理；县支行每个月调整(tiáozhěng)一次，于月后8日内办理。

普通性存款，各商业银行每旬调整(tiáozhěng)一次，于旬后5日内办理;调增（补缴）财政性存款时，会计分录：

借：缴存中央银行财政性存款