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商业银行不良资产处置与清收方案（完整版）

第一章总则

一、方案适用范围

1.适用主体

本方案适用于全国范围内所有国有大型商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、民营银行及其下辖各级分支机构，覆盖总行、省级分行、地市分行、县域支行四级清收处置执行体系。所有开展信贷业务的持牌银行业金融机构均可参照本方案调整内部操作细则，确保不良资产处置全流程符合监管要求。

2.适用资产范围

本方案覆盖全部表内不良资产与表外不良兜底资产，具体包括逾期90天以上的各类对公贷款、个人经营性贷款、个人消费贷款、银行卡透支垫款、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、同业投资不良资产、已接收未处置抵债资产等所有按照《商业银行贷款损失准备管理办法》银监会令2011年第4号规定划入后三类的风险资产。本方案所有操作要求均符合《中华人民共和国商业银行法》《不良金融资产处置尽职指引》银监发〔2005〕72号、《商业银行不良资产处置指引》银保监发〔2022〕10号的相关规定。

二、处置清收总体目标

1.年度核心管控目标

全系统年末不良贷款率严格控制在1.5%以内，拨备覆盖率不低于150%，全年累计处置不良资产规模不低于上年末全量不良资产账面余额的25%，其中现金回收占比不低于全年处置总量的70%，抵债资产年内变现率不低于80%，不良资产清收处置成本收入比控制在8%以内。

2.合规性管控目标

全年实现不良资产处