2026年税务规划与实务操作能力测试题.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务规划与实务操作能力测试题

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某高新技术企业2025年度销售收入为5000万元，发生符合规定的研发费用800万元，假设该企业适用15%的优惠税率，且未享受研发费用加计扣除政策。2026年税务规划中，企业计划通过调整收入结构或优化成本构成，以适用更优惠的税率。以下哪种调整方式最可能实现税负降低？

A.将部分销售收入转移至低税率地区子公司

B.提高管理费用占比，降低应纳税所得额

C.将研发费用归集至关联方，适用加计扣除政策

D.增加固定资产折旧，加速成本摊销

2.某个人股东2025年通过股权转让获得收益200万元，已按“财产转让所得”缴纳个人所得税。2026年税务规划中，若需进一步降低税负，以下哪种方式最合规且有效？

A.分期缴纳个人所得税

B.将股权转让收益用于慈善捐赠并申请税前扣除

C.通过股权回购实现收益递延

D.直接捐赠企业资产给慈善机构

3.某跨区域经营的企业2025年度在B市分支机构产生亏损100万元，主战场A市盈利500万元。2026年税务规划中，以下哪种方式最能有效利用亏损弥补？

A.将B市亏损通过关联交易转移至A市

B.在B市设立新公司，将亏损纳入集团合并申报

C.直接在A市申报亏损弥补，避免区域限制

D.将B市亏损用于抵扣A市非应