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2026年财务内控自查业务试卷（带答案）

一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分）

1.根据《企业内部控制基本规范》，下列不属于内部控制目标的是哪一项？

A.合理保证企业经营管理合法合规

B.合理保证资产安全完整

C.合理保证财务报告及相关信息真实完整

D.确保企业利润最大化

答案D

2.财务内控自查中，下列哪一项不符合货币资金内部控制要求？

A.库存现金做到日清月结

B.银行对账单由出纳人员单独编制并保管

C.支票与预留印鉴实行分管

D.不定期进行现金突击盘点

答案B

解析银行对账单的取得和银行存款余额调节表的编制，应当由独立于出纳和记账岗位的人员负责，避免出纳独自完成对账并掩盖资金问题。

3.下列岗位设置中，违反不相容职务分离要求的是哪一项？

A.出纳人员兼任会计档案保管

B.会计人员负责登记总账

C.验收人员负责填制验收单

D.审计人员负责内控评价

答案A

4.企业财务内控自查工作的牵头部门通常应当是哪一个？

A.财务部门

B.内部审计部门或内控归口管理部门

C.人力资源部门

D.法务部门

答案B

5.关于授权审批控制，下列说法错误的是哪一项？

A.重大事项应当实行集体决策

B.常规业务可由分管负责人按权限审批

C.授权后无需对审批执行情况进行后续监督

D.严禁越权审批

答案C

6.采购付款