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分公司账务合并偏差整改措施

近几年随着集团业务不断扩张，我们陆续在全国各地开设了二十多家分公司，分公司独立核算、集团定期合并账务出具合并报表，是我们集团目前主流的财务核算模式。但在前不久的集团内部财务稽核中，我们发现近两个会计年度的合并账务中存在近千万的累计偏差，这些偏差有些是小金额的核算错漏，有些直接影响了集团整体损益的准确性，给集团的战略决策带来了不小的干扰。为了彻底解决分公司账务合并偏差问题，我们专项整改小组梳理了所有问题，分析了根源，制定了从排查整改到长效规范的一系列整改措施，具体内容如下：

1分公司账务合并偏差的主要类型与成因分析

要做整改，首先得把问题摸透，不能头疼医头脚疼医脚，我们这次翻了所有分公司的合并资料，把常见的偏差和原因理得明明白白。

1.1当前合并偏差的主要类型

1.1.1内部往来账款核对偏差

这是我们这次发现的最多的一类偏差，占比超过六成。很多分公司之间经常发生货物调拨、资金拆借、费用代付这类业务，你挂了应收我就得挂应付，但是经常会出现两边入账时间不同步、金额对不上的情况。我印象最深的就是西南区分公司和华中区分公司的一笔固定资产调拨业务，西南分公司在调出当月就做了固定资产下账，挂了对华中的应收，但是华中分公司因为负责对接的专员离职，新接手的人没找到验收单，一直没入账，这笔差额挂了快两年，合并的时候一直抵消不了，硬生生造出了八十多万的偏差。还有很多小金