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大学税法考试试题及答案

一、单选题（每题2分，共20分）

1.下列关于税收法律效力的表述，正确的是（）（2分）

A.税收行政法规的效力低于税收法律

B.税收部门规章的效力高于税收地方性法规

C.税收地方性法规与税收法律具有同等效力

D.税收司法解释的效力高于税收行政法规

【答案】A

【解析】税收法律效力从高到低依次为：税收法律、税收行政法规、税收部门规章、税收地方性法规。税收行政法规的效力低于税收法律。

2.企业所得税的纳税人是指（）（2分）

A.实行独立核算的各类组织

B.在中国境内设立的企业和其他组织

C.外商投资企业

D.个人独资企业

【答案】B

【解析】企业所得税的纳税人是在中国境内设立的企业和其他组织，包括内资企业和外商投资企业。

3.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）（2分）

A.股息、红利等权益性投资收益

B.利息收入

C.转让财产所得

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

【答案】D

【解析】符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于企业所得税免税收入。

4.个人所得税的税率形式包括（）（2分）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.递减税率

D.A和B

【答案】D

【解析】个人所得税的税率形式包括比例税率和超额累进税率。

5.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）（2分）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地