2026年税务专业研究生入学模拟考试税收筹划与优化题目.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务专业研究生入学模拟考试：税收筹划与优化题目

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为500万元，享受15%的优惠税率，假设其符合研发费用加计扣除政策，当年度研发费用投入为200万元，按照75%的比例加计扣除，该企业实际应纳企业所得税税额为（）。

A.60万元

B.57.5万元

C.75万元

D.52.5万元

2.某个人投资者通过股权转让方式退出某有限责任公司，其转让所得应按照（）税目缴纳个人所得税。

A.“经营所得”

B.“利息、股息、红利所得”

C.“财产转让所得”

D.“工资薪金所得”

3.某跨国企业在我国设有分支机构，其来源于境外的股息所得在境外已纳税款，在我国补缴企业所得税时，可抵免的税额上限为（）。

A.境外实际缴纳的税额

B.境外应纳税额的50%

C.境外应纳税额的60%

D.境外应纳税额的70%

4.某企业通过融资租赁方式购置设备，其租赁费用在税前扣除时，应按照（）进行摊销。

A.直线法

B.双倍余额递减法

C.年数总和法

D.任意方法

5.某居民企业2025年度取得境外子公司股息所得100万美元，境外税率为20%，我国企业所得税税率为25%，且已实行税收饶让政策，该企业需在我国补缴的企业所得税税额为（）。

A