2026年经济师考试财政税收高级经济实务试题及解答参考.docxVIP

2026年经济师考试财政税收高级经济实务试题及解答参考

一、案例分析题（第1题20分，第2题30分，第3题30分，共80分）

1.案例一（20分）

某通用设备制造企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产销售设备并提供安装服务。2026年7月发生下列业务：

（1）销售自产设备，取得不含税销售额2,000万元，销项税额260万元，已开具增值税专用发票；

（2）提供设备安装服务，取得不含税收入300万元，适用9%税率，已开具增值税专用发票；

（3）从一般纳税人处购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额800万元、税额104万元，款项已支付，原材料已验收入库；

（4）从境外进口生产用设备一台，关税完税价格100万元，缴纳关税10万元，取得海关进口增值税专用缴款书，该设备用于应税项目；

（5）支付国内运输费用，取得增值税专用发票注明增值税税额3万元，运输服务全部用于应税项目；

（6）因管理不善造成上月购进的一批原材料霉烂变质，账面成本50万元，该批原材料购入时的进项税额已于购入当月申报抵扣；

（7）上期末留抵税额为20万元。

该企业对设备销售和安装服务分别核算，所有增值税扣税凭证均合法有效并已完成用途确认。

要求：

（1）计算该企业2026年7月的增值税销项税额；

（2）计算该企业当月进项税额转出额以及