高级经济师(财政税收)实务考试模拟试题卷及答案(2026附解析).docxVIP

高级经济师(财政税收)实务考试模拟试题卷及答案(2026附解析)

一、案例分析题（第1题20分，第2题25分，第3题25分，共70分）

1.甲装备制造企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。2025年8月发生以下部分业务：

（1）销售自产设备一批，取得含税收入1130万元，另收取包装费56.5万元、延期付款利息11.3万元。

（2）将自产新型设备2台用于本企业经营性租赁，每台成本40万元，同类设备含税售价67.8万元/台。

（3）当月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款600万元、税额78万元；支付运输费取得增值税专用发票注明运费20万元、税额1.8万元。

（4）当月购进员工食堂用厨具一批，取得增值税专用发票注明税额0.65万元；同时购进办公用车一辆，既用于管理部门又用于接送员工上下班，取得机动车销售统一发票注明税额3.9万元。

（5）上月末留抵税额10万元。

要求：

（1）计算业务

（1）的增值税销项税额。（4分）

（2）判断业务

（2）是否需要视同销售，并说明理由；如需要，计算销项税额。（4分）

（3）计算当月准予抵扣的进项税额，并说明不得抵扣项目的理由。（6分）

（4）计算甲企业当月应纳增值税。（6分）

2.某省A市2025年年