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2026年税务师职称考试用书：税务筹划与税务实务操作案例分析

一、单项选择题（共10题，每题1分，计10分）

1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为80万元，其2026年度计划通过股权投资获取分红收入，以抵扣部分应纳税所得额。根据现行税收政策，该企业选择投资某市重点扶持的高新技术企业，预计分红收入为30万元。假设该企业适用15%的优惠税率，下列税务筹划方案最能降低其综合税负的是？

A.直接将30万元分红收入计入当期应纳税所得额

B.通过符合条件的股权投资抵扣应纳税所得额（按70%比例）

C.将分红收入用于再投资，享受免税政策

D.选择分阶段确认分红收入，以平滑纳税负担

2.张先生为某高新技术企业高级工程师，2025年度除工资收入外，获得专利授权使用费20万元。若其所在省市对高新技术企业员工的专利收入给予50%的税前扣除，且该省规定个人所得可减按10%征收率预缴税款，则张先生该项收入在2026年度应预缴个人所得税为？

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.4万元

3.某连锁餐饮企业在广东省经营，2025年度计划将部分门店升级为“中央厨房+配送”模式，以享受小微企业增值税减免政策。假设其年应税销售额为200万元，其中符合免税条件的销售额占比40%，则该企业2026年度可减免增值税金额为？

（注：广东省对年应税