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2026年审计内控岗面试题及答案

一、专业基础题（每题10分，共40分）

1.简述COSO内部控制框架的五个要素及各要素的核心含义。

2.简述内部审计与外部审计的主要区别。

3.什么是风险管理三道防线模型？各道防线的职责定位分别是什么？

4.简述内部控制的固有局限性。

二、案例分析题（每题15分，共30分）

1.审计人员在审查某制造企业2025年度销售收入时发现：第四季度营业收入较前三季度平均水平增长45%，其中12月单月增幅达80%。进一步抽查发现：①12月末多笔销售发票已开具，但对应的出库单日期晚于收入确认日期；②部分客户为关联方，且回款周期显著长于正常客户；③销售合同中存在无条件退货权条款。请分析：上述迹象表明可能存在何种舞弊风险？审计人员应进一步执行哪些审计程序？

2.审计人员在测试某公司采购与付款循环内部控制时发现：①采购申请、供应商选择与付款审批均由采购部经理一人完成；②新供应商准入仅由采购员提交一张信息登记表，无背景调查和集体评审记录；③仓库验收员由采购员兼任；④某供应商年度采购额超过1800万元，但公司从未对该供应商进行绩效评估。请指出上述内部控制缺陷，分析可能引发的风险，并提出改进建议。

三、情景应对题（每题10分，共20分）

1.你在对下属公司开展审计时，发现该单位存在大额费用报销不规范问