其他应收款账务处理及备用金管理示例.pdfVIP

其他应收款的主要账务处理。

1．发生其他各种应收及暂付款项时。

借记“其他应收款”科目，贷记“存款”、“库存现金”等科目。

2．收回或转销其他各种应收及暂付款项时。

借记“库存现金”、“存款”等科目，贷记“其他应收款”科目。

3．事业单位实行备用金制度的，有关部门使用备用金以后应当及时到财务部门报

销并补足备用金。财务部门核定并备用金时。

借记“其他应收款”科目，贷记“库存现金”等科目。

4．根据报销数用现金补足备用金时。

借记有关科目，贷记“库存现金”等科目。

报销数和拨补数都不再通过“其他应收款”科目核算。

[例15-15]12月5日，某事业单位付职工出差差旅费现金3500元，根据“借款凭证”

填制记账凭证，分录为：

借：其它应收款——3500

贷：库存现金3500

[例15-16]12月20日，该单位职工报销差旅费3200元，交回现金300元。根据“差旅

费报销单”填制记账凭证，分录为：

借：事