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2026年税收法律与税务筹划知识竞赛试题

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.某制造业企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业可享受的西部大开发企业所得税优惠政策是（）。

A.按15%的税率征收

B.按20%的税率征收

C.免征企业所得税

D.按10%的税率征收

2.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，其适用的个人所得税税率是（）。

A.比例税率（5%-35%）

B.超额累进税率（5%-35%）

C.统一税率10%

D.免征个人所得税

3.某高新技术企业2025年度研发费用投入为500万元，其2026年度可享受的税收优惠是（）。

A.研发费用加计扣除10%

B.研发费用加计扣除15%

C.研发费用加计扣除20%

D.研发费用加计扣除25%（仅限于特定行业）

4.企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫等公益事业的捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，不超过年度利润总额的（）。

A.12%

B.16%

C.30%

D.60%

5.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其2026年度实际应缴纳的企业所得税是（）。

A.0元（符合免税条件）

B.1.25万元（按20