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2026年税务师考试：税收法律制度与税种详解题目

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.根据《企业所得税法》，下列项目中，属于免税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.国债利息收入

C.转让股权所得

D.转让土地使用权收入

2.某制造业企业2025年度应纳税所得额为200万元，该企业位于西部地区，符合减按15%税率征收企业所得税的条件。假设该企业符合西部大开发税收优惠政策，其应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.20万元

B.30万元

C.36万元

D.40万元

3.根据《个人所得税法》，居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算方法适用（）。

A.全年累计预扣法

B.分月预扣法

C.分次预扣法

D.比例预扣法

4.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，其适用的经营所得税率应为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

5.根据《增值税暂行条例》，下列货物销售中，适用13%低税率的是（）。

A.图书、报纸

B.金属矿石

C.服装鞋帽

D.电子产品

6.某外贸企业从某国进口一批机械设备，关税完税价格折合人民币200万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。该企业应缴纳的增值税税额为（）。

A.26万元

B.28.6万元

C.30万元

D.