所得税费用确认与计量问题探讨.pdfVIP

第三节所得税费用的确认和计量

一、单项选择题

1.下列关于递延所得税处理的表述中，正确的是（）。

A.企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足条件的确认递延所得税资产

B.递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

C.递延所得税资产的确认应以当期适用的所得税税率为基础确认

D.企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现

2.甲公司适用的所得税税率为25%，各年税前利润均为10000万元。按照税定，与产品相关

的费用在实际发生时允许税前扣除。2018年年末“预计负债”科目余额为500万元（因计提产品保修费用确认），

2018年年末“递延所得税资产”余额为125万元（因计提产品保修费用确认）。甲公司2019年实际支付保修费用

400万元，在本期计提了产品保修费用600万元。2019年度因该业务确认的递延所得税费用为（）万元。

A.50

B.-50

C.2500

D.0

3.甲公司适用的所得税税率为25%。2019年度实现利润总额为20000万元，其中：（1）国债利息收入2300万