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2026年企业税务筹划实战案例汇编

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.根据2026年最新的增值税政策，纳税人从事农产品深加工业务，适用增值税税率一般为多少？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

2.某制造企业为增值税一般纳税人，2026年5月购进原材料取得增值税专用发票注明的金额为100万元，税额为13万元，当月将部分原材料用于集体福利，该部分材料的进项税额是否可以抵扣？

A.可以全额抵扣

B.可以抵扣80%

C.不得抵扣

D.需转出50%

3.2026年国家继续实施小微企业和个体工商户的税收优惠政策，对于年应纳税所得额不超过300万元的部分，企业所得税税率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？

A.合理的工资薪金支出

B.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

C.企业的税收滞纳金

D.按规定标准发生的业务招待费

5.某企业2026年发生研发费用支出200万元，该企业为制造业企业，2026年研发费用加计扣除的比例是多少？

A.75%

B.100%

C.85%

D.50%

6.个人所得税综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及各项扣除后的余额为应纳税所得额。下列关于“专项