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现金日记账登记流程SOP——含登记表和盘点记录

【标签：财务管理|现金管理|日记账登记】

【日期：2026年9月23日】

一、适用场景与核心原则

本SOP适用于各类组织出纳岗位现金日记账的启用、登记、日结、月结、盘点核对和交接管理，覆盖现金收款、现金付款、从银行提取现金、现金存入银行等业务场景。

不适用本SOP的场景：银行存款日记账的登记按银行存款管理流程执行；备用金管理按备用金管理制度执行；员工费用报销的审批按报销流程执行，但报销涉及的现金收付须在本日记账中登记。

六条核心原则：

日清月结是底线。每日终了须结出当日现金收入、支出合计及结余数，并将账面结余与实际库存现金核对。每月终了须结出当月发生额和月末余额，与库存现金总分类账核对相符。《现金管理暂行条例》第十二条明确要求“开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符”。

日盘点是硬要求。出纳人员每日应当进行库存现金盘点，保证账实相符。库存现金应每日盘点、核对和检查，如有不符，出纳员应于当天报告财务部经理。

先审核后登记。登记现金日记账须依据审核无误的收付款凭证，按业务发生顺序逐日逐笔登记。未经审核的凭证不得作为登记依据。

连续登记不跳行隔页。现金日记账须使用订本账，连续登记，不跳行、不隔页。发生跳行隔页的，应按规定划线注销，并加盖经办人印章。