代理记账业务操作规范与交接清单（2026版）.docx

代理记账业务操作规范与交接清单（2026版）

本规范依据《中华人民共和国会计法》《代理记账管理办法》（财政部令第98号）、《会计基础工作规范》（财会字〔1996〕19号）、《会计档案管理办法》（财政部国家档案局令第79号）、《小企业会计准则》（财会〔2011〕17号）等现行有效法规制定，所有从事代理记账业务的机构及一线从业人员必须严格遵照执行，所有操作环节的时限、指标、责任划分均明确到可直接落地执行的程度，无模糊性要求。

第一章代理记账业务承接操作规范

一、客户初步接洽与资质核验

1.客户主体资质核验

对接人员首次接触意向客户后，必须在1个工作日内完成客户主体资质全维度核验，核验内容包含营业执照经营状态、税务机关登记信息、近36个月涉税违法失信记录、社保公积金账户正常缴费状态四个核心模块。

核验过程中要重点排查客户是否被列为税务非正常户、是否存在连续6个月以上未申报记录、是否有过虚开增值税专用发票的行政处罚记录，相关核验结果直接录入客户承接评估台账，不得遗漏任何一项核验要点。

2.服务需求摸排与匹配

对接人员要根据客户经营属性精准划分服务类型，小规模纳税人按季度申报基础代理记账服务收费区间为200-400元/月，一般纳税人按月申报基础代理记账服务收费区间为500-1200元/月，个体工商户定额征收基础代理记账服务收费区间为80-150元/月，涉及出口退税、研发费用加计扣除、