- 0
- 0
- 约6.75千字
- 约 4页
- 2026-09-24 发布于北京
- 举报
考点四应纳税所得额
企业所得税的计税依据是应纳税所得额。
一、计算(☆☆)
应纳税所得额的计算
直接法收入总额-不征入-免入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
间接法利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
问1:税会差异为什么存在?
答:按照准则处理,考虑权责发生制、谨慎性等;税法考虑及时足额纳税!
问2:税会存在差异时,纳税调整是否需要调账?
答:如果处理存在错误,应先进行差错更正,然后依据正确的利润进行纳税调整;如果处理正确,只存在税
会差异,则只需要进行纳税调整,调表不调账。
A100000人民企业所得税年度纳税申报表(A类)(2021版)
行次类别项目金额
1一、营业收入
2减:营业成本
3减:税金及附加
4减:销售费用
5
原创力文档

文档评论(0)