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2026年银行内控试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.商业银行内部控制的基本要素不包括（）。

A.内部环境

B.风险评估

C.利润核算

D.控制活动

答案：C

解析：内部控制五要素为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督，利润核算不属于内部控制要素。

2.根据《商业银行内部控制指引》，商业银行内部控制应当遵循的原则不包括（）。

A.全覆盖原则

B.制衡性原则

C.相匹配原则

D.收益最大化原则

答案：D

解析：内部控制四项原则为全覆盖、制衡性、审慎性、相匹配，不包含收益最大化。

3.内部控制“三道防线”中，属于第二道防线的是（）。

A.业务经营部门

B.风险管理和合规管理部门

C.内部审计部门

D.监事会

答案：B

解析：业务经营部门为第一道防线，风险管理和合规管理部门为第二道防线，内部审计部门为第三道防线。

4.商业银行应当对关键岗位人员实行定期轮岗和（）。

A.强制休假

B.离任审计

C.背景调查

D.任前公示

答案：A

解析：轮岗与强制休假是防控关键岗位人员道德风险和操作风险的重要制度安排。

5.下列关于重要空白凭证管理的做法，正确的是（）。

A.预先加盖业务印章以备急用

B.由使用柜员自行保管

C.专人保管，领用登记，定期核对

D.与一般凭证混放保管

答案：C

解析：重要空白凭