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2026年会计职称考试税法模拟试题

一、单项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列各项中，不属于税前扣除范围的是（）。

A.企业为开发新产品发生的符合规定的研发费用

B.企业因管理不善导致的库存商品毁损净损失

C.企业向关联方支付的管理费用，但未按照独立交易原则定价

D.企业按规定缴纳的增值税进项税额

解析：增值税属于价外税，其进项税额不得在企业所得税前扣除，而应计入相关资产成本或作为进项税额转出处理。其他选项均属于税前扣除范围，其中选项C中关联方交易未按独立交易原则定价的管理费用，税务机关有权进行纳税调整，但并非绝对不得扣除。正确答案为D。

2.某居民企业2025年度实现会计利润100万元，经查发现以下事项：（1）违反合同约定支付给关联方的利息费用10万元，超过按独立交易原则计算的部分2万元不得税前扣除；（2）接受捐赠收入20万元，已计入会计利润；（3）因自然灾害损失10万元，已取得保险赔款5万元，该损失可在税前扣除的金额为（）。

A.5万元

B.10万元

C