增值税进项税额抵扣与转出实务.pdfVIP

第0讲应纳税的计、留抵税额退税度

【知识】从销项税中抵扣的项额

1.不予抵扣的进项税额：

（1）用于简易计税方法计税项目、免征项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理

修配劳务、服务、固定资产、无形资产和。

【注意】涉及的固定资产、无形资产、，仅指于上述项目的固定资产、无形资产、；

发生兼用于上述项目的可以抵扣。

（2）非常损失的购进货物，及相关劳务、服务。

（3）损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、相关劳务、服务。

（4）非常损失的，以及该所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（5）损失的在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（6）购进的服务、餐饮服务、居民常服务和务。

2.进项税额转出：

方法一：按原抵扣