经济制裁“合规自愿披露”制度的激励实效与企业内部治理重构——基于OFAC自愿披露政策指南与企业合规整改档案的规范分析.pdfVIP

经济制裁“合规自愿披露”制度的激励实效与企业内部治理

重构——基于OFAC自愿披露政策指南与企业合规整改档案的

规范分析

摘要

随着国际地缘政治博弈的全面加剧，经济制裁的穿导路径

已从外部的市场封锁、资金拦截，深度渗透到微观企业的内部

组织行为与日常合规管控之中，这一治理特征对跨国企业的国

际化运营构成了极其严峻的合规考验。本文聚焦于美国财政部

海外资产控制办公室近年来颁布的合规自愿披露政策指南，系

统收集并清洗了大量具有代表性的企业内部合规整改档案，深

入探究经济制裁框架下自愿披露制度的激励实效以及其催化的

内部治理重构路径。本文严格采用法律实证分析法、多源文本

量化挖掘以及多级扎根编码相结合的综合实证框架。研究结果

表明，当前的自愿披露激励机制具有显著的门槛效用，政策实

施后使得跨国企业主动上报违规行为的发生率系统性提升了百

分之四十二点八，因内部审计优化带来的合规整改投入平均增

长了百分之五十五点八，导致企业治理结构发生深层异化与行

政依附。这一发现清晰揭示了单边规训向微观企业渗透的合规

代价，为我国跨国企业构建高韧性合规防御体系与国家法治救

济通道提供了坚实的决策参考。

关键词：经济制裁；自愿披露；内部治理；激励实效；重