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- 2026-09-28 发布于河南
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2024年高级审计师考试的审计程序试题及答案
第一部分案例分析题(必答题,共3题,每题25分,共75分)
一、某省审计厅2024年根据省委组织部委托,对省属A国有资本投资集团有限公司(以下简称A集团)党委书记、董事长王某2020年1月至2023年12月任期经济责任履行情况进行审计。审计组由省审计厅企业审计处副处长李某任组长,成员包括企业处3名公务员、省国资委抽调1名财务人员、委托某会计师事务所派出的2名注册会计师。审计实施过程中发生如下事项:
1.审计组进点前,组长李某安排省国资委抽调的人员张某编制审计实施方案,理由是张某熟悉A集团监管流程,方案编制完成后由李某直接签字批准即下发执行。
2.审计进点会当天,审计组仅向A集团送达审计通知书,未向王某个人送达,理由是经济责任审计是对单位的审计,领导干部责任属于附带审计内容。
3.审计实施过程中,审计组发现A集团下属二级子公司B公司存在违规对外担保问题,且涉及王某任期内决策事项,因时间紧张,审计组直接决定延伸审计B公司,未办理任何审批手续。
4.审计组核实王某履职相关重大决策事项时,为提高效率,直接向A集团办公室调取董事会会议纪要,未对纪要真实性进行核实,也未与参会人员访谈确认。
5.审计报告征求意见稿形成后,审计组仅征求A集团的意见,未征求王某个人意见,理由是集团法定代表人已签字确认,可代表王某意见。
6.审计组收到A集团
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