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2026年土地增值税清算重点题型试卷解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的代表字母填在题后的括号内。）

1.根据土地增值税相关规定，下列项目中，不计入转让房地产总收入的是（）。

A.转让土地使用权支付的土地出让金

B.转让房屋时收取的代收代缴的税费

C.转让房地产时收取的违约金

D.转让房地产时收取的提前支付的首付款

2.土地增值税的纳税人是指（）。

A.转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人

B.转让集体土地使用权的单位

C.转让房屋所有权的个人

D.转让土地使用权租赁权的单位

3.某企业转让一宗土地使用权，原取得成本为800万元，转让收入为1500万元，扣除项目金额为900万元，该企业应缴纳的土地增值税税率为（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

4.土地增值税的计税依据是（）。

A.转让房地产的收入

B.转让房地产的扣除项目金额

C.转让房地产的增值额

D.转让房地产的增值额与扣除项目金额的差额