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2026年税务基础及税法实务应用题目库

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某制造业企业2025年度销售收入为5000万元，成本费用总额为3500万元，无其他调整事项。该企业适用的企业所得税税率为25%，则其应缴纳的企业所得税税额为多少万元？

A.1000

B.750

C.625

D.875

2.个体工商户的年度应纳税所得额不超过多少万元时，可以享受个人所得税的核定征收政策？

A.30

B.50

C.100

D.150

3.某高新技术企业2025年度的研发费用投入为800万元，其研发费用加计扣除的比例为75%。假设其应纳税所得额为600万元，企业所得税税率为15%，则其实际应缴纳的企业所得税税额为多少万元？

A.69

B.75

C.81

D.90

4.增值税一般纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额应该如何处理？

A.可以抵扣

B.不得抵扣

C.部分抵扣

D.视情况而定

5.某外贸企业2025年出口货物销售额为2000万美元，退税率均为13%。假设其免抵退税额为260万美元，则其应缴纳的增值税为多少万元？（假设汇率1美元=7元人民币）

A.0

B.140

C.260

D.180

6.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除的标准为每月多少元？

A.1000

B.2000

C.