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(2026年)会计师事务所内控管理制度

第一章总则

第一条为健全会计师事务所（以下简称“本所”）内部控制体系，强化风险管理，提升审计执业质量与经营管理效能，确保本所在2026年及未来复杂经济环境下保持规范、稳健运行，依据《中华人民共和国注册会计师法》《会计师事务所质量管理准则第5101号——业务质量管理》《企业内部控制基本规范》及配套指引，以及财政部、中国证监会关于会计师事务所一体化管理和持续趋同的有关要求，结合本所发展战略与业务实际，制定本制度。

第二条本制度所称内部控制，是指本所为实现经营管理目标、保证财务报表及相关信息真实完整、保障资产安全、防范执业风险与法律风险，由治理层、管理层和全体人员共同实施的制度安排、控制程序和方法措施的总称。内控管理的核心目标是：合理保证审计质量满足法律法规与准则要求；提高经营效率和效果；防范因内部管理缺陷导致的重大风险；促进本所可持续发展。

第三条内部控制覆盖本所总部、各分所、各业务部门、各项目组及所有职能支持单元。任何部门、任何个人不得游离于内部控制体系之外。本所坚持一体化管理原则，包括人事、财务、业务、技术标准、信息化管理、质量与风险管理的一体化，确保全所内控政策统一、执行统一、监督统一。

第四条内部控制应当遵循全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益性原则。内控建设以风险为导向，以流程为纽带，以制度为基石，以信息技术为支撑，将内控