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2026年税务师模拟试题及答案解析

（本科目为《税法（一）》，满分140分，合格线84分）

一、单项选择题（每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.下列关于税法基本原则的表述中，属于税收公平主义原则要求的是（）。

A.税收的征收必须基于法律的规定进行

B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配

C.税法的各类构成要素必须由法律明确规定

D.税务机关应按法定程序征税

答案：B

解析：选项A、C、D均属于税收法定主义原则的要求。

2.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。

A.税收法律关系的主体一方只能是国家

B.税收法律关系中征纳双方的权利义务是对等的

C.税收法律关系的客体是指纳税人

D.税收法律关系的内容是指征税对象

答案：A

解析：选项B，税收法律关系中征纳双方权利义务不对等；选项C，税收法律关系的客体是征税对象；选项D，税收法律关系的内容是指征纳双方的权利和义务。

3.下列关于税法效力的表述中，正确的是（）。

A.税法的溯及力一般采用“从旧兼从轻”原则

B.税法的空间效力仅指在全国范围内有效

C.我国税法对人的效力采用属人主义原则

D.税法生效时间一律为公布之日起生效

答案：A

解析：选项B，税法的空间效力包括全国范围内有效、地方范围内有效、境外有效；选项C，我国采用属人主义与属地