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2026年MPAcc会计硕士考试税法模拟试题

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列各项中，不属于税前扣除范围的是（）

A.企业为开发新产品发生的符合规定的研发费用

B.企业因管理不善导致的库存商品毁损净损失

C.企业向关联方支付的管理费用，但未按照独立交易原则定价

D.企业按规定缴纳的房产税

解析：选项C不属于税前扣除范围。根据《企业所得税法实施条例》规定，企业之间支付的管理费用，应按照独立交易原则确定，只有符合独立交易原则的管理费用才能在税前扣除。如果企业向关联方支付的管理费用未按照独立交易原则定价，税务机关有权进行纳税调整，不允许在税前扣除。

2.某居民企业2025年度实现会计利润1000万元，经核查发现以下事项：（1）收到国债利息收入50万元（免税收入）；（2）缴纳的营业税金及附加60万元（已计入会计利润）；（3）发生广告费支出80万元，该企业2024年度未超限额广告费支出；（4）通过公益性社会团体捐赠支出30万元，该企业2019年度尚未弥补的公益性捐赠支出结余5万元。假设该企业