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2026年税务师章节习题及答案

一、单项选择题（每题1.5分，共60分）

1.下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。

A.将外购货物用于集体福利

B.将外购货物无偿赠送给其他单位

C.将外购货物用于个人消费

D.将自产货物用于连续生产应税货物

答案：B

解析：将外购货物无偿赠送他人属于视同销售；用于集体福利或个人消费属于进项税额转出；自产货物用于连续生产应税货物，移送环节不缴纳增值税。

2.增值税一般纳税人销售自己使用过的、购进时未抵扣过进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，其应纳税额的计算公式为（）。

A.含税售价÷

B.含税售价÷

C.含税售价×

D.含税售价÷

答案：A

解析：应先将含税售价换算为不含税销售额，再减按2%计算应纳税额。

3.增值税小规模纳税人的认定标准为年应征增值税销售额（）。

A.100万元及以下

B.300万元及以下

C.800万元及以下

D.500万元及以下

答案：D

4.增值税一般纳税人购进农产品，用于生产销售适用13%税率货物的，准予抵扣的进项税额扣除率为（）。

A.9%

B.10%

C.13%

D.6%

答案：B

解析：购进农产品按9%扣除；用于生产销售或委托加工13%税率货物的，加计1%，按10%扣除。

5.增