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固定资产定期盘点实施方案

一、总则

资产账实不符的代价不是一次盘点的功夫，而是报废找不到实物、保险理赔没有凭证、审计发现差异后追溯成本成倍放大。本方案将盘点从“财务年末任务”转变为贯穿全年的常态化资产管理动作，适用于本公司全部自有及受托管理的固定资产。

1.1目的与依据

1.摸清资产家底，实现账、卡、物三者的名称、数量、状态、存放地点、使用人完全一致；

2.识别闲置、损毁、流失资产，为资产调拨、处置、计提减值提供决策依据；

3.落实《企业会计准则第4号——固定资产》关于定期清查的要求，以及公司《固定资产管理办法》的年度盘点条款。

1.2适用范围

?房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子与办公设备、家具用具、在建工程转固资产；

?单位价值2000元以上且使用期限超过1年的资产纳入盘点范围；单价2000元以下的低值易耗品参照本方案按部门台账另行抽查。

1.3基本原则

?账实一致：任何差异必须有书面处置结论，不允许“先挂账、以后再说”；

?实物为准：差异认定以实物核查结果为准，账面记录承担举证责任；

?权责对应：资产使用部门是盘点的第一责任人，财务部负责复核与差异处理，行政部负责统筹。

二、组织架构与职责

盘点失败的常见原因不是流程缺失，而是“财务部一家的盘点”——使用部门不配合、实物无人认领。因此组织设计必须让资产使用人直接担责。