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2026年会计初级职称《税法实务》真题及答案

一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）

1.甲个体工商户为增值税小规模纳税人，2026年第二季度取得零售商品含税收入30.3万元，出租自有商铺取得含税租金收入5.25万元，已知小规模纳税人增值税征收率适用1%优惠政策，不动产租赁征收率为5%，且甲选择按季度申报缴纳增值税，甲第二季度应缴纳增值税税额为（）。

A.0元B.0.25万元C.0.55万元D.0.3万元

2.下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。

A.电动汽车B.购进货车改装生产的商务车C.生产销售环节售价为12元/毫升的高档护肤类化妆品D.卡丁车

3.甲企业为符合条件的小型微利企业，2026年应纳税所得额为240万元，无其他纳税调整事项，甲企业2026年应缴纳企业所得税税额为（）。

A.12万元B.24万元C.60万元D.30万元

4.张某为独生子女，2026年取得工资薪金收入18万元，全年缴纳三险一金3.2万元，有两个分别为2岁和5岁的子女，父母均年满60周岁，子女教育、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除均由张某全额扣除，张某2026年综合所得应纳税所得额为（）。

A.18-6-3.2-2.4-2.4=4万元B.18-6-3.2-2.4-4.8=1.