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2026年会计师税法实务应用题库

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某企业2025年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，财务费用20万元，销售费用30万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，则其2025年度应纳税所得额为多少万元？

A.100

B.120

C.130

D.140

2.个人出租房产，2025年度月租金收入为8000元，假设无其他费用，则其应缴纳的房产税税率为多少？

A.1.2%

B.1.5%

C.2%

D.2.5%

3.某公司2025年度境内所得为200万元，境外所得为50万元，境外已纳税款10万元。假设该公司适用的企业所得税税率为25%，则其2025年度应补缴的企业所得税为多少万元？

A.12.5

B.15

C.20

D.25

4.个体工商户2025年度经营所得收入总额为100万元，减除成本费用20万元，其他扣除5万元，则其应缴纳的个人所得税税率为多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

5.某企业2025年度取得国债利息收入10万元，该收入是否需要缴纳企业所得税？

A.需要

B.不需要

二、多选题（每题2分，共10题）

1.以下哪些收入属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.