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2026年税务师《税法二》综合题解题思路练习卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

甲企业为增值税一般纳税人，2023年7月发生如下业务：

（1）销售商品取得含税销售额117万元，货物已发出，货款尚未收到，适用增值税税率为13%。

（2）提供货物运输服务取得含税收入46.8万元，服务已提供，款项已收取。

（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证，材料已入库。

（4）将自产的产品用于集体福利，成本为20万元，无同类产品市场价格。

（5）发生销售退货，销售额为10万元，已开具红字发票，款项已退还。

要求：计算甲企业2023年7月应缴纳的增值税额。

二、

乙公司为增值税一般纳税人，2023年8月发生如下业务：

（1）销售应税消费品，取得含税销售额234万元，该消费品适用消费税税率10%，无同类消费品市场价格。

（2）委托甲企业（一般纳税人）加工应税消费品，发出原材料成本50万元，加工费10万元，甲企业代收代缴消费税，消费税税率10%。

（3）销售不动产，取得含税销售额3000万元，该不动产购进时取得增值税专用发票，注明金额2000万元，税额260万元，已抵扣进项税额。

要求：

（1）计算甲企业代收代缴的消费税额。

（2）计算乙公司2023年8月应缴纳的消费税额。