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2026年会计税务考试税务会计专项训练题库

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）

1.根据现行《企业所得税法》规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？（）

A.职工工资薪金支出，但需符合国家有关政策规定

B.按照规定缴纳的保险费，包括财产保险和人身保险

C.企业之间支付的管理费、利息费用和股息费用

D.因意外事故损失的材料成本，需提供有效证明

【解析】根据《企业所得税法》第十条规定，企业之间支付的管理费、利息费用和股息费用不得扣除。其他选项均符合税前扣除规定。职工工资薪金支出需符合国家有关政策规定方可扣除；保险费作为经营成本可按规定扣除；意外事故损失的材料成本需提供有效证明后可扣除。

2.某企业2025年度实现会计利润100万元，经查发现以下事项：（1）业务招待费支出15万元，按税法规定可扣除限额为8万元；（2）接受捐赠收入20万元已计入会计利润；（3）国债利息收入5万元已计入会计利润。假定无其他纳税调整事项，该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？（）

A.100

B.108

C.113

D.118

【解析】业务招待