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2025-2026年房地产税收政策与实务模拟试卷

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.根据《2025年房地产税收政策调整方案》，以下哪种情形下房地产开发企业可以申请延期缴纳土地增值税？（）

A.项目整体销售率低于当地政府规定的最低标准

B.企业因重大自然灾害导致项目停工超过6个月

C.项目预售资金未达到当地银行要求的比例

D.企业财务报表出现连续两个季度的亏损状态

解析：根据《2025年房地产税收政策调整方案》第15条，符合以下条件之一的房地产开发企业可申请延期缴纳土地增值税：（1）因不可抗力因素导致项目停工满180天；（2）经税务部门认定的重大政策性调整。选项A销售率低于标准、选项C资金比例不足均未在政策中明确列为延期条件，选项D财务亏损也未直接关联土地增值税缴纳。选项B符合政策中关于不可抗力导致停工的延期条件，故正确。

2.某企业通过拍卖方式取得土地使用权，支付土地出让金5000万元，其中包含政府收取的配套费800万元。该企业开发建设普通住宅项目，根据现行政策，应计入土地增值税扣除项目金额的土地使用权成本为多少万元？（）

A.5000万元

B.4800万元

C.5800万元

D.4600万元

解析：根据《土地增值税法实施条例（2025修订）》第8条，