做账实操-多计提税金及附加调账：附加税计提过多 会计处理.pptx

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致计提金额高于实际应交，未跨年。

处理规则：直接红字冲减当期「税金及附加」，冲平多余应交税费，不涉及留存收益、所得税追溯调整。标准调账分录（通用）借：应交税费—城建税/教育费附加/地方教育附加 （多计提金额）

贷：税金及附加 （多计提金额）实操举例

本月计提附加税合计5000元，实际正确应交3000元，多

计提2000元：调账分录：

借：应交税费—附加税2000

贷：税金及附加2000后续处理：多计提形成的贷方余额可留抵下期附加税；已入库多缴税款可申请退税或抵减后续税费。;会计实操文库

一计入当期损益，不追溯往年报表、不调整未分配