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2025年税务师题库(含答案)

1.题目：以下哪个选项属于增值税的免税项目？

A.非居民企业在中国境内提供的专利权转让服务

B.居民企业向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务

C.个人转让著作权

D.外资企业向中国境内单位销售的自产农产品

答案：B

解析：根据我国税法规定，居民企业向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务属于增值税免税项目。选项A、C和D虽然也涉及税收减免，但并非免税项目。

2.题目：以下哪种情况可以适用简易计税方法？

A.增值税一般纳税人提供餐饮服务

B.增值税小规模纳税人提供建筑服务

C.增值税一般纳税人销售自产农产品

D.增值税小规模纳税人提供咨询服务

答案：B

解析：根据我国税法规定，增值税小规模纳税人提供建筑服务可以适用简易计税方法。选项A、C和D均不适用简易计税方法。

3.题目：以下哪个选项属于企业所得税的税收优惠？

A.企业购置用于生产性投资的固定资产，按照一定比例抵扣企业所得税

B.企业用于研发的费用，可以加计扣除

C.企业向贫困地区捐赠的款项，可以全额抵扣企业所得税

D.企业发生的广告费，可以全额抵扣企业所得税

答案：B

解析：根据我国税法规定，企业用于研发的费用可以加计扣除，属于企业所得税的税