增值税进项税抵扣清单（2026版）.docxVIP

一、进项税先判断主体、交易和凭证

本清单按2026年1月1日起施行的《中华人民共和国增值税法》及后续配套公告编制，适用于一般纳税人日常进项税核对。小规模纳税人通常按简易计税方法计算应纳税额，不能把一般计税抵扣表直接套用；如已依法办理登记、发生特殊业务或存在过渡事项，应先核对适用身份和政策。

每笔采购依序回答四问：①本主体是否按一般计税方法核算该业务；②购进货物、服务、无形资产或不动产是否与本企业业务相关；③是否取得法律、行政法规或国务院规定的增值税扣税凭证；④是否属于法定不得抵扣或需转出情形。四项资料未齐时先标“待核”，不要因为发票上列有税额就直接抵扣。增值税法第16条要求凭规定的扣税凭证抵扣，第22条列明不得抵扣项目。

本表用于税务核对，不替代税务申报系统的用途确认、申报校验和主管税务机关口径。涉及跨期、资产混用、免税/简易计税并存、政策优惠或重大金额时，先查现行公告并留存判断依据。这张清单是核对工具，不是申报本身；真正的抵扣以申报系统校验和主管税务机关口径为准，遇到拿不准的先查公告再落账。

二、不得抵扣情形速查

增值税法第22条列明六类不得从销项税额中抵扣的进项税额：适用简易计税项目对应进项；免征增值税项目对应进项；非正常损失项目对应进项；购进并用于集体福利或个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应进项；购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和