出纳现金日记账登记SOP（日清月结）.docxVIP

一、岗位边界与日记账口径

现金日记账的目标是把每笔现金收付、审批凭据和实存余额连在一起，让另一位复核人能从账面追到原始单据，再从库存现金反查到登记记录。出纳按业务发生顺序逐笔登记，不以月底集中补录替代日常记录。账簿反映现金收付，银行存款与备用金往来另按对应科目记录，不能把银行账户余额混入现金余额。

启用前明确：本位币及小数位、现金业务范围、凭证编号规则、审批权限、备用金限额、盘点频率、差异上报路径。若使用电子日记账，限制修改权限并保留操作日志；纸质登记应保持连续、清晰。每笔至少记录日期、凭证号、摘要、对方科目、收入、支出、余额、经办人和附件索引。收支不得互相抵销后只记净额。

账面滚动公式：本笔余额=上笔余额+本笔现金收入?本笔现金支出。例：期初52,000.00元，当日收到2,000.00元、支付860.00元，日终余额应为53,140.00元。每笔计算后即时复核，不要等到日终才回算整页。

现金日记账属于会计账簿的一类，登记方法和保存流程要纳入单位会计制度。业务制度还应区分日常零星现金、员工借支、收款暂存和银行缴存等场景，明确谁可发起、谁批准、谁保管、谁复核。制度确定的限额如因经营变化需要调整，应经过授权审批并留下版本记录。

二、收款、付款与凭证登记步骤

收款时先核实付款人、用途、金额和审批/收款依据，再清点现金并向交款人确认金额；登记收款凭证号、摘