2026年最新税务师涉税服务实务（案例）考试真题及答案.docx

2026年最新税务师涉税服务实务（案例）考试真题及答案

1.甲制造有限责任公司（以下简称“甲公司”）为位于A省省会城市城区的增值税一般纳税人，2023年被纳入全国先进制造业企业名单，2025年度主营业务为高端精密轴承的生产与销售，适用企业所得税税率25%，2025年度已预缴增值税860万元、预缴企业所得税420万元，全年会计利润为4800万元，2026年3月甲公司委托B税务师事务所为其办理2025年度增值税纳税审核、企业所得税汇算清缴及数电票合规管理服务，税务师在审核过程中发现如下业务事项：

（1）2025年甲公司销售自产精密轴承取得含税销售收入36160万元，对应结转销售成本19800万元；