2026年税务师职业资格考试考试题库（附答案和详细解析）（0806）.docxVIP

税务师职业资格考试

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）1.2024年某从事零售业务的按季申报增值税小规模纳税人，当季合计销售额为28万元，其中5万元为向购买方开具增值税专用发票的销售额，其余为开具普通发票的销售额，不考虑其他特殊情形，该纳税人当季可享受的增值税免税销售额为（）。A.0万元B.23万元C.28万元D.3万元答案：B解析：根据现行增值税政策，2023年至2027年期间，按季申报的小规模纳税人季度销售额不超过30万元的，对应普票部分的销售额可享受免征增值税政策，开具增值税专用发票的部分需正常计征增值税，因此本题中免税销售额为23万元。选项A错误，符合免税条件的普票部分可享受减免；选项C错误，专票部分不得纳入免税范围；选项D是对应减免税额而非免税销售额，表述不符合要求。2.下列各项中，不属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.食品厂将自产的月饼发放给职工作为节日福利B.机械厂将外购的生产材料用于扩建自身生产厂房C.电商企业将外购的商品无偿赠送给合作客户D.饮料厂将委托加工的饮品分配给股东答案：B解析：将外购的生产材料用于在建工程属于企业内部生产经营耗用，不属于视同销售范畴，对应的进项税额可正常抵扣。选项A、C、D均为增值税暂行条例明确列举的视同销售货物情形。3.某居民个人2024年取得劳务报酬所得3万元，该