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2026年企业内部审计与风险控制模拟试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（请将唯一正确选项的字母填入括号内）

1.根据IIA《内部审计专业实务标准》，内部审计部门应向哪个层级的组织治理机构报告，以确保其独立性？A.董事会下设的审计委员会B.总经理C.财务总监D.最高运营副总裁

2.在风险管理框架COSO-ERM中，识别出的风险应如何归类以便进一步分析？A.直接划分为高、中、低三个等级B.按风险发生的可能性及其影响程度进行评估C.根据风险来源（战略、运营、合规等）进行分组D.优先标记出可能需要管理的重大风险

3.COSO内部控制框架中的“监督活动”要素，不包括以下哪个方面？A.管理层对内部控制有效性的定期评估B.内部审计部门的独立评价C.董事会审计委员会的监督D.员工对不合规行为的报告渠道

4.企业在评估内部控制缺陷时，通常会将缺陷分为几类？A.一B.两C.三D.四

5.当企业需要应对一个可能发生概率不高但一旦发生会造成巨大损失的风险时，最合适的风险应对策略是？A.规避风险B.转移风险C.减轻风险D.接受风险

6.内部审计师在执行审计程序时，如果未能发现已存在的重大错报或舞弊，可能表明存在哪种情况？A.审计程序