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2026年税务师资格认证考试专业题目解析

一、单项选择题（共5题，每题2分，共10分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月销售货物不含税销售额为500万元，适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额为200万元，税率为9%。该企业当月应纳增值税额为多少万元？

A.42

B.50

C.60

D.65

2.张某在A市拥有两套住房，一套自住，另一套于2025年3月以200万元出售，购入时成本为150万元。A市个人住房转让环节增值税免征条件为“购入不足2年”。张某此次出售应缴纳个人所得税的计税依据为多少万元？

A.50

B.55

C.60

D.65

3.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为80万元，其应缴纳的企业所得税税额为多少万元？（假设政策适用20%的优惠税率）

A.12

B.16

C.20

D.24

4.某个体工商户2025年12月取得经营所得30万元，按月预缴个人所得税。已知其月均应纳税所得额为3万元，适用5%至35%的超额累进税率。12月应补缴个人所得税多少元？

A.1,500

B.2,000

C.2,500

D.3,000

5.某企业2025年度资产总计1,000万元，负债总额600万元，净资产收益率（ROE）为15%。假设该企业适用25%的企业所得