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银行存款余额调节表编制指南（含未达账项处理与模板）

一、调节表要解决的问题：账上的钱为什么和银行的对不上

月底对账，公司银行存款日记账余额486,200元，银行对账单余额512,900元，差26,700元。这不是哪一边记错了，而是双方记账时点不同：企业已记、银行未记的未达账项，和银行已记、企业未记的未达账项同时存在。余额调节表的任务，是把两个余额调节到同一个实际可用金额上；调节后双方余额必须相等，调节过程不改任何一方的账面记录，这是编制的第一条铁律。

差异类型

方向

常见业务

调节动作

企业已收、银行未收

企业多记

月末转账支票送存未到账

银行余额加这笔

企业已付、银行未付

企业多记支出

开出支票对方未兑付

银行余额减这笔

银行已收、企业未收

银行多记

客户直汇货款、利息入账

企业余额加这笔

银行已付、企业未付

银行多记支出

银行扣手续费、代扣款

企业余额减这笔

用开头的数字验证：假设26,700元差异里，有企业已付未兑付的支票18,200元（银行未记），银行已扣手续费420元、客户直汇货款44,480元（企业均未记）。银行方调节=512,900?18,200=494,700元；企业方调节=486,200?420+44,480=530,260元——两边不等，说明还有未达项没找齐，回去继续核对流水，不允许强行调平。

二、编制步骤：四步取数，缺一步就