2026年税务师职业资格考试税法原理与税收筹划实务题库.docxVIP

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2026年税务师职业资格考试：税法原理与税收筹划实务题库

单选题（共5题，每题2分）

1.根据我国《企业所得税法》，居民企业从境外取得的股息、红利所得，在符合相关条件的情况下，应如何处理其税收抵免问题？

A.直接在境外缴纳的所得税全额抵免境内所得税

B.可抵免境外所得税额不超过境外所得的20%

C.可抵免境外所得税额不超过境外所得的50%

D.境外所得免税，无需抵免境内所得税

2.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。假设该企业符合研发费用加计扣除政策，实际研发费用为80万元，加计扣除比例为75%，则该企业实际应缴纳的企业所得税为多少？

A.35万元

B.37.5万元

C.40万元

D.42.5万元

3.个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，每月减除基本减除费用6000元后的余额，适用何种税率表计算应纳税额？

A.综合所得税率表（3%-45%）

B.分类所得税率表（5%-35%）

C.工资薪金专项附加扣除后的税率表（3%-30%）

D.比例税率表（20%）

4.某个人在2025年转让其名下的一套房产，取得转让收入500万元，支付相关税费20万元。该房产购入时成本为300万元，已持有5年。根据《个人所得税法》，该个人应缴纳的个人所得税税额为多少？

A.40万元