涉税会计核算核心要点与实务操作指南.pdfVIP

知识点1：了解与税法一般性差异

主要差异体现在四个方面：

（1）目的不同

（2）基本前提不同主体、持续经营、分期、货币计量

（3）遵循的原则不同可靠性、相关性、实质重于形式原则、谨慎性原则

（4）基础的差异的权责发生制VS税法的权责发生制+征管便利原则

知识点2：“应交税费”科目的整体情况

在本科目核算的非或非本企业缴纳的税按规定应缴纳的代扣代缴的个人所得税、教育费附加、矿产资源补

款偿费

不需要预计缴纳的税金，如耕地占用税、车辆购置税、契税等

不在本科目核算的

印花税：需要预计，通过；否则不通过

知识点3：掌握计提时的账务处理

税种借方贷方

贷：应交税费应交（销项税额）

借：存款、应收账款、应付职工