2026年税务筹划与税务法实务试题集.docxVIP

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2026年税务筹划与税务法实务试题集

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其2026年度拟通过广告费和业务宣传费进行税务筹划，下列方案中，最有利于节税的是（）。

A.将广告费支出从80万元调至100万元

B.将业务宣传费支出从20万元调至30万元

C.将广告费和业务宣传费合并计入管理费用

D.将广告费支出从80万元转出至关联方

2.张某在上海市工作，其2026年度从A公司获得年终奖12万元，假设A公司适用的税率20%，速算扣除数为1.4万元，则张某应缴纳的个人所得税为（）。

A.2.4万元

B.2.2万元

C.2.0万元

D.1.6万元

3.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为200万元，其2026年度拟通过研发费用加计扣除政策进行税务筹划，假设其研发费用为100万元，则其2026年度应纳税所得额可减少（）。

A.50万元

B.60万元

C.80万元

D.100万元

4.某企业2025年度在广东省某园区设立分支机构，其分支机构享受15%的企业所得税优惠，假设其分支机构应纳税所得额为100万元，则其2026年度分支机构应缴纳的企业所得税为（）。

A.10万元

B.12.5万元

C.15万元

D.20万元

5.某个人2026年度通过股权转