2026年审计师资格考试审计程序财务报表分析题集.docxVIP

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2026年审计师资格考试：审计程序+财务报表分析题集

审计程序题（共5题，每题6分，总分30分）

1.采购与付款循环审计程序设计

某制造业企业2025年度采购原材料主要依赖供应商A和B，但存在采购审批不规范、入库记录不完整等问题。审计师计划实施以下程序：

（1）从采购订单样本中抽取50份，检查采购审批流程是否符合公司规定；

（2）对2025年12月采购的原材料，重新核对入库单与采购订单的匹配性；

（3）询问采购部门员工关于供应商选择标准的执行情况。

请评价上述程序的有效性，并提出改进建议。（6分）

2.现金流量表审计程序

某零售企业2025年度现金流量表显示经营活动现金流波动较大，审计师计划实施以下程序：

（1）检查银行对账单，核对大额现金收支的合理性；

（2）分析现金流量表项目与利润表、资产负债表的相关性；

（3）询问管理层关于现金流差异的解释。

请说明上述程序是否充分，若不足需补充哪些审计步骤。（6分）

3.固定资产审计程序

某商业地产企业2025年度新增多处租赁物业，审计师计划实施以下程序：

（1）抽查部分租赁合同，验证物业权属与租赁期限的合规性；

（2）实地勘察新增物业，检查是否存在重复计提折旧；

（3）询问管理层关于租赁收入确认政策的一致性。

请分析上述程序的针对性，并提出完善建议。（6分）

4.交易测试与细节测试