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2026年税务师税务知识应用能力测试题

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某居民企业2025年度境内所得为800万元，境外所得200万元，境外已纳税款60万元。假设我国企业所得税税率为25%，境外所得抵免限额为（）。

A.50万元

B.60万元

C.75万元

D.100万元

2.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为30万元，其适用的经营所得税率及速算扣除数分别为35%和6750元，应缴纳的个人所得税为（）。

A.10,500元

B.10,875元

C.10,925元

D.11,025元

3.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。某企业2025年度销售（营业）收入为1,000万元，广告费实际支出为200万元，则该企业2025年度税前可扣除的广告费为（）。

A.150万元

B.200万元

C.250万元

D.300万元

4.某个人2025年度取得工资收入20万元，年终奖10万元。假设工资薪金所得适用税率为20%，年终奖单独计税，适用税率为10%。该个人2025年度综合所得应缴纳的个人所得税为（）。

A.3.2万元

B.3.5万元

C.3.8万元

D.4.0万元

5.企业发生的研发费用，未形成